การออกกำลังกาย ก่อนการ เสนอขายหุ้น ipo หุ้น ตัวเลือก

ตัวเลือกการออกกำลังกายก่อนการเปิดตัว IPO ตัวเลือกที่น่าแปลกใจที่สุดสำหรับพนักงานที่มีตัวเลือกหุ้นใน บริษัท pre-IPO มักเป็นจำนวนเงินภาษีที่พวกเขาต้องจ่ายเมื่อ บริษัท ของตนไปที่สาธารณะหรือได้มาเมื่อพวกเขาใช้ตัวเลือกของตนหลังจากการเสนอขายครั้งแรกหรือเป็นส่วนหนึ่ง ของการซื้อการขายหุ้นในเวลาเดียวกันก้อนใหญ่ของเงินของพวกเขาไปจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐบทความนี้มีลักษณะที่วิธีการลดภาระภาษีนี้ตัดสินใจว่าจะออกกำลังกายในขณะนี้หรือในภายหลังได้เสมอยากมันได้กลายเป็น ทำให้เกิดความสับสนกับการบิดที่ บริษัท pre-IPO ที่ช่วยให้คุณสามารถออกกำลังกายตัวเลือกได้ทันทีเมื่อให้ตัวเลือกการออกกำลังกายส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยงและความซับซ้อนภาษีปัญหาเหล่านี้ แต่ไม่ควรทำให้ตกใจคุณจากการใช้ประโยชน์จากพวกเขาเมื่อคุณรู้ว่า เพื่อเพิ่มมูลค่าของพวกเขาการคืนเงิน vesting, ตัวเลือกหุ้นการออกกำลังกายก่อนจะได้รับโดยปกติเฉพาะโดย บริษัท pre-IPO กฎระเบียบของ IRS เกี่ยวกับ ISOs เพิ่มความเสี่ยงในตัวเลือกการออกกำลังกายในช่วงต้นทำให้มัน cruci al คุณเข้าใจการรักษาภาษี Ellie Kehmeier และ Elizabeth Drigotas กฎสุดท้ายชี้แจงและรวบรวมข้อเสนอของกฎระเบียบที่เสนอชั่วคราวและขั้นสุดท้ายรวมถึงคำแนะนำอื่น ๆ ที่ควบคุมการจัดเก็บภาษี ISOs รวมทั้งกฎสำหรับ dispositions disqualifying การดำเนินการนี้เป็นการกระทำโดยส่วนใหญ่ของ บริษัท ที่เพิ่งเริ่มต้นและ บริษัท เอกชนการเลือกใช้หุ้นสำหรับการออกกำลังกายในช่วงต้นช่วยให้คุณสามารถออกกำลังกายได้เมื่อราคาหุ้นต่ำและเริ่มรับผลกำไรจากการถือครองหลักทรัพย์ระยะเวลาความเสี่ยงก็คือมาตรา 83 เลือกตั้งมีผลบังคับใช้เมื่อมีความเสี่ยงในการริบ มีอยู่ในหุ้นทุนของหุ้นทุนใน บริษัท เอกชนการเลือกตั้ง 83 b จะทำเมื่อการออกกำลังกายครั้งแรกให้พนักงานที่สามารถจ่ายราคาการใช้สิทธิโอกาสที่จะเริ่มต้นกำไรเงินทุนของพวกเขาถือครองช่วงต้นถ้าแผนของคุณอนุญาตให้ใช้กลยุทธ์นี้ มีเหตุผลในสถานการณ์บางอย่างเช่นโดยทั่วไปแล้วตัวเลือกหุ้นจะสามารถใช้งานได้เมื่อพวกเขามอบสิทธิ์อย่างไรก็ตามคุณมีสถานการณ์ต่อไปนี้คุณมีการเสนอขายหุ้นล่วงหน้า ck options. Half ของตัวเลือกได้ตกเป็นอีกครึ่งหนึ่งจะ vest ในอีก 2 ปีราคานัดหยุดงานของคุณคือ S. S มูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นอยู่ในขณะนี้ F ที่ F S. It ดูเหมือนว่า บริษัท จะไปสาธารณะ ในปีหรือ so. What มีผลกระทบทางภาษีของการออกกำลังกายตัวเลือกของฉันในช่วงต้นฉันเคยได้ยินอะไรเกี่ยวกับการจัดเรียงภาษี AMT บางส่วนเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่าง F และ S แต่ฉันเคยได้ยินคุณต้องถือหุ้นสำหรับปีเพื่อหลีกเลี่ยง การจัดเรียงภาษีเงินทุนบางส่วนและการออกกำลังกายต้นได้รับนาฬิกาฟ้องก่อนหน้านี้คืออะไรคณิตศาสตร์ที่นี่ฉันจะบอกได้ว่ามันคุ้มค่า it. asked 28 มกราคมที่ 5 56 แม้ว่าจำนวนธรรมของมุมมองไม่มีใครนอกจาก mbhunter ตอบ ดังนั้นฉันจะรวบรวมผลการวิจัยของฉันเองที่นี่หวังว่านี่จะช่วยให้คนอื่น ๆ ในสถานการณ์ที่คล้ายกันหากคุณพบข้อผิดพลาดใด ๆ โปรดแจ้งให้เราทราบการเลือกตัวเลือกและภาษีของคุณหากราคาการประท้วงสำหรับหุ้นของคุณคือ S และเป็นธรรมในปัจจุบัน มูลค่าตลาดคือ F แล้วความแตกต่าง F - S จะขึ้นอยู่กับภาษีแม้ว่าคุณจะ don t จริงขายหุ้นและตระหนักถึงผลกำไรที่ไม่มีตัวเลือกหุ้นที่มีคุณสมบัติจะขึ้นอยู่กับภาษีรายได้ซึ่งประมาณหมายความว่าคุณจะมีกำไรจาก 1 และเพิ่มไปยังรายได้ของคุณราวกับว่ามันเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนของคุณซึ่งหมายความว่าจะได้รับการเก็บภาษีที่ วงเงินภาษีใดกำไรเงินเดือนของคุณสิ้นสุดในมักจะอยู่ใน 10-35 range. ISO ตัวเลือกหุ้นจะไม่อยู่ภายใต้ภาษีเงินได้ แต่พวกเขาจะได้รับการนับเมื่อคำนวณ AMT แม้ว่าคนส่วนใหญ่ aren t มักจะมีการ AMT ถ้าคุณทำพอ กำไรจาก 1 คุณอาจจะไม่แน่ใจว่าเป็นอัตราสำหรับ AMT แต่ดูเหมือนว่าจะมีการคำนวณประมาณ 25.AMT กรอกแบบฟอร์ม 6251 หรือใช้ซอฟต์แวร์เช่น TurboTax ใช้เวลาเพียงไม่กี่นาทีโดยใช้หลังการขายตัวเลือกของคุณหากคุณ ขายตัวเลือกของคุณที่ราคา P, ความแตกต่างระหว่าง P - F ยังมีผลกระทบทางภาษีถ้า P - F เป็นลบ - นั่นคือคุณสูญเสียเงิน - คุณสามารถเขียนออกฉันเชื่อว่าสูงสุดเขียนออกเป็น 3k ต่อปีถ้า PF เป็นบวก - นั่นคือคุณทำกำไร - จะได้รับการเก็บภาษี tal กำไรภาษีหากคุณขายตัวเลือกของคุณน้อยกว่าหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายกำไรจะขึ้นอยู่กับเงินกำไรในระยะสั้นกำไรภาษีคล้ายกับ 2 นี้ประมาณหมายความว่ากำไรจะ tacked ลงรายได้ของคุณราวกับว่ามันเป็นส่วนหนึ่งของเงินเดือนของคุณและขึ้นอยู่กับ สิ่งที่วงเล็บที่คุณสิ้นสุดในได้รับการเก็บภาษีที่ 10-35.Long ระยะทุนกำไรภาษีถ้าคุณขายตัวเลือกของคุณมากกว่าหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายและสองปีหลังจากที่ตัวเลือกได้รับผลกำไรอาจมีการระยะยาวทุนกำไรภาษี, ซึ่งโดยปกติจะเป็น 15.Exercising ตัวเลือกต้นบาง บริษัท อนุญาตให้คุณออกกำลังกายตัวเลือกทั้งหมดของคุณก่อน - นั่นคือก่อนที่จะจริงเสื้อกั๊กแม้ว่าคุณยังคงชนะ t สามารถจริงขายจนกว่าพวกเขา vest. Advantages ของตัวเลือกการออกกำลังกายเร็วก่อนที่คุณ การออกกำลังกายนาฬิกาเริ่มฟ้องเมื่อคุณได้รับในระยะยาวกำไรกำไรอาณาเขตและดังนั้นจ่ายภาษีน้อยกว่าเมื่อคุณขายตัวเลือกของคุณนอกจากนี้หากมูลค่าตลาดยุติธรรมเพิ่มขึ้นออกกำลังกายเร็วช่วยลด F - d จึงลดผลกำไรที่ได้รับการเก็บภาษีในอัตราที่ค่อนข้างสูงของรายได้ภาษี AMT ตามที่อธิบายไว้ใน 1 และ 2 การออกกำลังกายเมื่อ FS และรออย่างน้อยหนึ่งปีที่จะขายตัวเลือกของคุณเก็บภาษีให้ต่ำสุดที่แน่นอนข้อเสียของการออกกำลังกายตัวเลือกในช่วงต้น คุณต้องจ่ายภาษีเงินได้ SNF-SN หรืออัตรา AMT ที่ราคา S strike, F ราคาตลาดยุติธรรม, N จำนวนหุ้นซึ่งอาจเป็นเงินเป็นจำนวนมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งที่คุณอาจไม่สามารถขายได้ ตัวเลือกเหล่านี้เป็นเวลานานนอกจากนี้ตามเวลาที่คุณสามารถขายก็เป็นไปได้ว่าถังหุ้น - หรือบางที บริษัท ไม่ได้ไปสาธารณะในสถานที่แรก - ที่จุดที่คุณออกมาเป็นจำนวนมากเงินตอบ 9 ก. พ. 11 ที่ 7 52. สำหรับ 5 ไม่เป็น PS หรือ P-P0 โดยที่ P0 ค่าตัวเลือกเมื่อคุณได้รับมันทำไมราคาตลาด P ของตัวเลือกจะหักออกจากราคาตลาด F ของหุ้น Jason S Jul 15 11 at 9 58.eg คุณจะกำหนด P ได้อย่างไรว่าเป็นราคาตลาดหรือไม่ ของตัวเลือกหรือราคาตลาดของหุ้นในกรณีดังกล่าว PF Jason S 15 ก. ค. 52 ที่ 10 00 ความแตกต่างคือว่าตัวเลือกของคุณมีคุณสมบัติเป็นตัวเลือกหุ้นสแตนด์บาย ISOs หรือไม่ว่าจะเป็นตัวเลือกที่ไม่มีคุณสมบัติหากตัวเลือกของคุณตอบสนองทุกข้อ ของเกณฑ์การเป็น ISOs ดูที่นี่แล้วคุณจะไม่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณใช้ตัวเลือกที่คุณปฏิบัติต่อการขายหุ้นอ้างอิงเป็นเงินทุนระยะยาวที่มีพื้นฐานอยู่ในราคาการออกกำลังกาย S มีบางอย่างเกี่ยวกับทางเลือก ภาษี AMT ขั้นต่ำที่เกี่ยวข้องกับตัวเลือกเหล่านี้การคำนวณ AMT ของคุณโดยทั่วไปหมายความว่า ISO ของคุณจะถือว่าเป็นตัวเลือกที่ไม่มีคุณสมบัติดังนั้นหากการออกกำลังกายของคุณกระแทกคุณเข้าไปในดินแดน AMT ไม่ดีมากเกินไปเศร้าดังนั้นหากคุณออกกำลังกายก่อนหน้านี้คุณจะได้รับ ฟ้องนาฬิกาตามที่คุณใส่ไว้เพราะหนึ่งในข้อควรระวังในการมีตัวเลือกของคุณมีคุณสมบัติเป็น ISO คือคุณถือหุ้นอยู่ภายในอย่างน้อยสองปีหลังจากที่คุณได้รับตัวเลือกและ b อย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากที่คุณใช้ตัวเลือก ตอบแล้ว J 28 11 ที่ 6 42 เพื่อชี้แจงคุณจะได้รับการรักษาผลกำไรระยะยาวจากตัวเลือก ISO ของคุณหากคุณขายได้มากกว่า 2 ปีนับจากวันที่ให้สิทธิ์และ 1 ปีนับจากวันที่ออกกำลังกายสมมติว่าคุณได้รับสิทธิ์ดังกล่าวที่ อย่างน้อยหนึ่งปีที่ผ่านมาเร็ว ๆ นี้คุณใช้พวกเขาเร็วคุณจะได้รับการรักษาภาษีที่ดีขึ้น fennec 29 มกราคมที่ 16 28.If ตัวเลือกของคุณตรงตามเกณฑ์ทั้งหมดของการ ISOs ดูที่นี่แล้วคุณจะไม่ต้องเสียภาษีเมื่อคุณ ออกกำลังกายตัวเลือก - อืมมมคุณแน่ใจเกี่ยวกับว่าในบทความที่คุณให้ภายใต้ส่วนที่ 2 สำหรับผู้ได้รับมอบอำนาจอย่างชัดแจ้งระบุว่าคุณต้องจ่ายภาษีในการแพร่กระจายซึ่งอาจเป็นล้านดอลลาร์มูลค่าของภาษี Dzt 12 ต. ค. 14 ที่ 20 02.Home ตัวเลือกคลังสินค้าและทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT. Incentive ตัวเลือกหุ้น ISOs อาจเป็นวิธีที่น่าสนใจที่จะตอบแทนพนักงานและผู้ให้บริการอื่น ๆ ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือก NSOs ที่ไม่ผ่านการรับรองซึ่งการแพร่กระจายในตัวเลือกจะถูกหักภาษีในการออกกำลังกายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ, แม้ว่าหุ้นจะยังไม่ขาย, ISOs, หากพวกเขาตอบสนองความต้องการอนุญาตให้ผู้ถือไม่ต้องจ่ายภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นและจากนั้นจะต้องจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรที่แตกต่างระหว่างราคาที่ให้กับราคาขาย แต่ ISOs ยังขึ้นอยู่กับทางเลือกภาษีขั้นต่ำ AMT ทางเลือก วิธีการคำนวณภาษีที่ filers บางต้องใช้ AMT สามารถสิ้นสุดการเก็บภาษีผู้ถือ ISO ในการแพร่กระจายตระหนักในการออกกำลังกายแม้จะมีการรักษาที่ดีมักจะดีสำหรับรางวัลเหล่านี้กฎพื้นฐานสำหรับ ISO. First ก็จำเป็นต้องเข้าใจว่ามีสองประเภท ของตัวเลือกหุ้นตัวเลือก nonqualified และตัวเลือกหุ้นแรงจูงใจกับชนิดทั้งสองตัวเลือกของพนักงานได้รับสิทธิในการซื้อหุ้นในราคาคงที่วันนี้สำหรับจำนวนที่กำหนดไว้ของปีในอนาคตโดยปกติ 10 เมื่อพนักงานเลือกที่จะซื้อหุ้นที่พวกเขา กล่าวว่าการออกกำลังกายตัวเลือกดังนั้นพนักงานอาจมีสิทธิที่จะซื้อหุ้น 100 หุ้นที่ 10 ต่อหุ้นเป็นเวลา 10 ปีหลังจากเจ็ดปีเช่นหุ้นอาจจะอยู่ที่ 30 และพนักงานสามารถ b uy 30 สต็อกสำหรับ 10 ถ้าตัวเลือกเป็น NSO พนักงานจะจ่ายภาษีทันทีเมื่อ 20 ความแตกต่างที่เรียกว่าการแพร่กระจายในอัตราภาษีเงินได้สามัญ บริษัท ได้รับการหักภาษีที่เกี่ยวข้องนี้ถือได้ว่าพนักงานเก็บหุ้นหรือขายพวกเขาด้วย ISO พนักงานไม่ต้องเสียภาษีในการออกกำลังกายและ บริษัท ไม่ได้รับการหักเงินแทนถ้าพนักงานถือครองหุ้นเป็นเวลาสองปีหลังจากที่ได้รับทุนและหนึ่งปีหลังจากการออกกำลังกายพนักงานจะจ่ายภาษีกำไรจากผลกำไรสูงสุดจากความแตกต่างระหว่างการออกกำลังกายกับ หากเงื่อนไขเหล่านี้ไม่ได้เป็นไปตามเกณฑ์แล้วตัวเลือกจะถูกหักภาษีเช่นเดียวกับตัวเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองสำหรับพนักงานที่มีรายได้สูงกว่าความแตกต่างทางภาษีระหว่าง ISO และ NSO สามารถมากเท่ากับ 19 6 ในระดับรัฐบาลกลางเดียวรวมถึงพนักงานที่มี ประโยชน์ของการเลื่อนภาษีจนกว่าจะมีการขายหุ้นมีความต้องการอื่น ๆ สำหรับ ISOs เป็นอย่างดีเช่นเดียวกับรายละเอียดในบทความนี้ในเว็บไซต์ของเรา แต่ ISOs มีข้อเสียที่สำคัญให้กับพนักงานการแพร่กระจายระหว่างซื้อ ase และราคาที่ได้รับจะขึ้นอยู่กับ AMT AMT ถูกตราขึ้นเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงจ่ายภาษีน้อยเกินไปเนื่องจากสามารถหักภาษีหรือยกเว้นต่างๆเช่นการแพร่กระจายของการใช้ ISO ได้ ผู้เสียภาษีที่อาจต้องเสียภาษีคำนวณสิ่งที่พวกเขาเป็นหนี้ในสองวิธีแรกพวกเขาคิดออกเท่าใดภาษีที่พวกเขาจะเป็นหนี้โดยใช้กฎภาษีปกติแล้วพวกเขาเพิ่มกลับไปในการหักภาษีรายได้ของพวกเขาและการยกเว้นพวกเขาเอาเมื่อคิดของพวกเขา ภาษีปกติและใช้เลขที่สูงกว่านี้คำนวณ AMT ส่วนหลังส่วนนี้เรียกว่ารายการที่ต้องการและการกระจายตัวเลือกหุ้นที่มีแรงจูงใจ แต่ไม่ใช่ NSO เป็นรายการใดรายการหนึ่งเหล่านี้สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีถึง 175,000 หรือน้อยกว่าในปี 2556 อัตราภาษี AMT เป็น 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่านี้อัตราเป็น 28 ถ้า AMT สูงกว่าผู้เสียภาษีจ่ายภาษีนั้นแทนหนึ่งจุดบทความส่วนใหญ่ในเรื่องนี้ไม่ได้ให้ชัดเจนว่าถ้าจำนวนเงินที่จ่ายภายใต้ AMT เกินกว่าสิ่งที่จะได้รับการชำระเงินภายใต้กฎภาษีตามปกติในปีนี้ส่วนเกินของ AMT นี้จะกลายเป็นเครดิตภาษีขั้นต่ำ MTC ที่สามารถนำมาใช้ในปีอนาคตเมื่อภาษีปกติเกินจำนวนเงิน AMT การเพิ่มภาษีขั้นต่ำทางเลือกตารางด้านล่างนี้มาจากวัสดุที่ได้รับจากเจเน็ต Birgenheier ผู้อำนวยการฝ่ายการศึกษาของลูกค้าที่ Charles Schwab แสดงการคำนวณ AMT ขั้นพื้นฐานเพิ่มรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามปกติหักล้างทางการแพทย์โดยทันตแพทย์ระบุการหักเงินแยกประเภทแยกตามรัฐธรรมนูญ AMT State การหักภาษี ณ ที่จ่ายจริงการยกเว้นส่วนบุคคล Spread on ISO การออกกำลังกายเบื้องต้น สำหรับปี 2012 คู่สมรส 50,600 สำหรับบุคคลที่ยังไม่แต่งงาน 39,375 สำหรับการแต่งงานที่ยื่นแยกต่างหากนี้จะลดลง 25 เซ็นต์สำหรับแต่ละดอลลาร์ของรายได้ที่ต้องเสียภาษี AMT เหนือ 150,000 สำหรับคู่รัก 112,500 สำหรับคนโสดและ 75,000 สำหรับการแต่งงานแยกต่างหากรายได้ที่แท้จริงของ AMT คูณจริง AMT รายได้ที่ต้องเสียภาษีครั้ง 26 สำหรับจำนวนเงินที่มากถึง 175,000 รายบวก 28 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนที่ระบุไว้ ภาษีขั้นต่ำหักภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น - ภาษีปกติ AMT หากผลของการคำนวณนี้ว่า AMT สูงกว่าภาษีปกติแล้วคุณจะจ่ายเงินตามจำนวน AMT บวกภาษีปกติจำนวนเงิน AMT จะกลายเป็นเครดิตภาษีที่อาจเกิดขึ้นได้ คุณสามารถหักออกจากการเรียกเก็บภาษีในอนาคตได้หากในปีถัดไปภาษีปกติของคุณเกิน AMT คุณสามารถใช้เครดิตกับส่วนต่างได้เท่าไหร่คุณสามารถอ้างสิทธิ์ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่คุณจ่ายพิเศษโดยจ่าย AMT ในปีที่แล้ว ให้เครดิตที่สามารถนำมาใช้ในปีอนาคตถ้าคุณจ่ายเงินเช่น 15,000 เพิ่มเติมเนื่องจาก AMT ในปี 2013 กว่าคุณจะได้จ่ายเงินในการคำนวณภาษีปกติคุณสามารถใช้เครดิตได้ถึง 15,000 ในปีถัดไปจำนวนเงิน คุณจะอ้างว่าเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินภาษีปกติกับการคำนวณ AMT หากจำนวนเงินปกติมากกว่าคุณสามารถอ้างสิทธิ์เป็นเครดิตและนำส่งเครดิตที่ไม่ได้ใช้สำหรับปีต่อ ๆ ไปดังนั้นหากในปี 2014 ภาษีปกติของคุณคือ 8,000 สูง มากกว่า AMT คุณสามารถเรียกร้องเครดิต 8,000 เครดิตและโอนเครดิตจำนวน 7,000 ใบได้จนกว่าคุณจะใช้สิทธิ์นี้คำอธิบายนี้เป็นเรื่องที่ซับซ้อนอาจเป็นเรื่องง่ายทุกคนที่อาจต้องพึ่งพา AMT ควรใช้ที่ปรึกษาด้านภาษี เพื่อให้แน่ใจว่าทุกสิ่งทุกอย่างทำอย่างเหมาะสมโดยทั่วไปผู้ที่มีรายได้มากกว่า 75,000 ต่อปีเป็นผู้สมัคร AMT แต่ไม่มีเส้นแบ่งที่ชัดเจนหนึ่งวิธีในการจัดการกับกับดัก AMT ก็คือให้ลูกจ้างขายหุ้นบางส่วนได้ทันที สร้างเงินสดเพียงพอที่จะซื้อตัวเลือกในสถานที่แรกดังนั้นพนักงานจะซื้อและขายหุ้นเพียงพอที่จะครอบคลุมราคาซื้อบวกภาษีใด ๆ ที่จะครบกำหนดแล้วเก็บส่วนที่เหลือเป็น ISOs เช่นพนักงานอาจจะซื้อ 5,000 หุ้น ที่เขามีตัวเลือกและเก็บ 5,000 ในตัวอย่างของหุ้นที่มีมูลค่า 30 และมีราคาการใช้สิทธิ 10 อันทำให้เกิดสุทธิก่อนภาษี 5,000 x 20 หรือ 100,000 หลังจากหักภาษีแล้ว 50,000, การนับภาษีเงินเดือน, รัฐและรัฐบาลกลางทั้งหมดในระดับสูงสุดในปีต่อไปนี้พนักงานต้องจ่ายค่า AMT ในส่วนที่เหลือ 100,000 การแพร่กระจายสำหรับหุ้นที่ไม่ได้ขายซึ่งอาจจะมากถึง 28,000 แต่พนักงานจะมี มากกว่าเงินสดเพียงพอที่เหลือเพื่อจัดการกับนี้กลยุทธ์ที่ดีอีกอย่างหนึ่งคือการใช้ตัวเลือกแรงจูงใจในช่วงต้นปีนั่นเป็นเพราะพนักงานสามารถหลีกเลี่ยง AMT ถ้าขายหุ้นก่อนสิ้นปีปฏิทินซึ่งมีการใช้ตัวเลือก ยกตัวอย่างเช่นสมมุติว่าจอห์นออกกำลังกาย ISOs ของเขาในเดือนมกราคมที่ 10 ต่อหุ้นในช่วงเวลาที่หุ้นมีมูลค่า 30 ไม่มีภาษีทันที แต่การแพร่กระจาย 20 จะขึ้นอยู่กับ AMT ที่จะคำนวณในปีภาษีถัดไปจอห์นถือหุ้นใน ไปที่หุ้น แต่นาฬิการาคาอย่างใกล้ชิดโดยธันวาคมพวกเขามีมูลค่าเพียง 17 จอห์นเป็นผู้เสียภาษีอากรที่สูงขึ้นบัญชีของพระองค์ให้คำแนะนำแก่เขาว่าการแพร่กระจายทั้งหมด 20 จะต้องเสียภาษี 26 AMT ซึ่งหมายความว่าจอห์นจะเป็นหนี้ภาษีประมาณ 5 20 บาทตอหุน g etting อึดอัดใกล้เคียงกับกำไร 7 จอห์นตอนนี้มีหุ้นในสถานการณ์ที่เลวร้ายที่สุดที่พวกเขาตกไปต่ำกว่า 10 ปีถัดไปซึ่งหมายความว่าจอห์นต้องจ่ายภาษี 5 20 ต่อหุ้นในส่วนที่เขาได้สูญเสียเงินจริงถ้า, จอห์นขายก่อนวันที่ 31 ธันวาคมเขาสามารถปกป้องผลกำไรของเขาในการแลกเปลี่ยนเขาจะจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจาย 7 กฎนี่คือที่ราคาขายน้อยกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมที่ออกกำลังกาย แต่มากกว่าราคาให้แล้ว ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่เกิดจากการแพร่กระจายหากมีมูลค่าสูงกว่าราคาตลาดที่มีมูลค่าเกินกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ภาษีเงินได้นิติบุคคลจะต้องชำระตามจำนวนเงินที่ได้รับจากการใช้สิทธิและภาษีเงินได้ระยะสั้นจะได้รับจากการเพิ่มผลต่าง จำนวนเงินที่มากกว่า 30 ในตัวอย่างนี้ในทางกลับกันถ้าในเดือนธันวาคมราคาหุ้นยังคงดูดีจอห์นสามารถถือสำหรับเดือนอื่นและมีคุณสมบัติในการรับผลกำไรการรักษาโดยการออกกำลังกายในช่วงต้นปีเขาได้ลดระยะเวลาหลังจากเดือนธันวาคม 31 เขาต้องถือหุ้น bef แร่ในการตัดสินใจที่จะขายต่อไปในปีที่เขาออกกำลังกายมากขึ้นความเสี่ยงที่ในปีภาษีต่อไปนี้ราคาของหุ้นจะตกตะกอนถ้าจอห์นรอจนกระทั่งหลังจากวันที่ 31 ธันวาคมที่จะขายหุ้นของเขา แต่ขายพวกเขาก่อนที่หนึ่ง ปีถือระยะเวลาขึ้นแล้วสิ่งที่เป็นจริงเยือกเย็นเขายังอยู่ภายใต้ AMT และต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในการแพร่กระจายเช่นกันโชคดีเกือบในทุกกรณีนี้จะผลักดันภาษีรายได้ของเขาสามัญเหนือการคำนวณ AMT และ เขาได้รับรางวัล t ต้องจ่ายภาษีสองครั้งท้ายที่สุดถ้าจอห์นมีจำนวนมากเลือกที่ไม่ผ่านการรับรองที่มีอยู่เขาสามารถออกกำลังกายจำนวนมากของผู้ที่อยู่ในปีที่เขายังออกกำลังกาย ISOs ของเขานี้จะเพิ่มจำนวนภาษีเงินได้สามัญ เขาจ่ายเงินและสามารถผลักดันการเรียกเก็บเงินภาษีของเขารวมสามัญสูงพอที่จะเกินการคำนวณ AMT ของเขานั่นหมายความว่าเขาจะไม่มี AMT ในปีหน้าที่จะจ่ายเป็นมูลค่าจดจำว่า ISOs ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่พนักงานที่เต็มใจรับความเสี่ยงจาก ถือครอง eir shares บางครั้งความเสี่ยงนี้ก็ไม่ได้ทำให้พนักงานเสียค่าใช้จ่ายที่แท้จริงของ AMT ไม่ใช่จำนวนรวมที่จ่ายให้กับภาษีนี้ แต่จำนวนเงินที่เกินกว่าภาษีธรรมดาโศกนาฏกรรมที่แท้จริงไม่ใช่ผู้ที่เสี่ยงภัยโดยไม่รู้ตัว แต่พนักงานเหล่านั้นที่ถือหุ้นของพวกเขาโดยไม่ได้จริงๆรู้ผลที่ตามมาเป็น AMT ยังคงเป็นสิ่งที่พนักงานหลายคนรู้น้อยหรือไม่มีอะไรเกี่ยวกับและรู้สึกประหลาดใจที่สายเกินไปที่จะเรียนรู้ที่พวกเขาจะต้องจ่ายเงินแจ้งให้ทราบ